关于举办医药企业“金税三期+两票制” 税务风险与筹划培训的通知

河南省医药质量管理协会

豫药质协字〔2018〕第 13 

关于举办医药企业“金税三期+两票制”

税务风险与筹划培训的通知

各医药企业:

2018年,政府机构改革全面推行,国地税部门合并,飞检稽查深入开展,全国大规模执行“两票制”!严苛的新监管环境下,违规过票公司淘汰,厂家回归转型底价转高开,收入、费用暴增!大部分费用要通过各种方式兑付,涉稅法律风险巨大!工业高开收入、佣金支出如何平账?医药企业如何合理规划费用支出结构与比例?如何规范代理商、销售员提供的发票合规性?佣金如何兑付实现合法规? 

两票制后,药企需要直接向代理商支付大量佣金,如何避税?劳务发票最佳取得方法是什么?如何避免被认定为商业贿赂?药企支付佣金报酬,企业所得税如何扣除、个税如何筹划?为此,河南省医药质量管理协会定于9月15-16日在郑州召开“医药企业“金税三期+两票制”税务风险与筹划”培训会议。

会议将多方位、全视角分析2018年国地税合并等税收体制深度改革遭遇中美贸易战、减税大潮遭遇最严征管,面对冰火两重天的"新时期",药企如何识别风险、规避风险、科学预测、合理规划。现将会议内容通知如下:

【课程收获】

1、从税收政策角度,重点剖析和解读“新税收环境和两票制”税收新政策对医药行业的影响;

2、从发票管理角度,帮助医药企业梳理发票主要涉税风险点,引导学员制定切合企业实际的发票管理制度,争取实现以票控税,以票管人的目的;

3、从税收实务角度,深入讲解税收新政下医药企业“票表税账”实务与疑难问题管控;

4、从税务稽查角度,深入讲解2018年税务稽查新形势下,医药行业应对措施;

5、从内部控制角度,指导医药企业识别财税风险、制定风险管理流程和制度;

【主办单位】河南省医药质量管理协会

【协办单位】中华会计网校

【培训时间】 20189月15-16日(周六—周日  上午8:30-12:00 下午14:00-17:30

【培训对象】 本课程适用于:医药行业高级管理人员、财务经理、会计、出纳等财务人员、营销、采购、计划、合同、市场、办税等相关部门工作人员。

【培训地址】丽东国际酒店(郑州市商都路与黄河南路交叉口东北角)

【收费标准】2980元/人(含会议师资费、资料费、午餐费、会议室等)

【课程大纲】见附件一(含老师介绍)

【报名办法】请填写《报名回执表》见附件二,与联系人索要

邮箱hnyyzlxh@126.com

【联系方式】林锋 13015505078(同微信号) 0371-53309594  QQ:94660925


 

河南省医药质量管理协会 

2018 8 23 

附件一:

【课程大纲】

医药企业“金税三期+两票制”税务风险与筹划

第一篇:医药企业税务风险防控(第一天上午)

开场案例:某药企在新形势下的困惑

案例启示:药企降低税负规范经营需要结合企业自身情况,做好业务模式和财税管理的顶层设计,从根本上控制风险,不能直接套用某些税收洼地的筹划方法。否则可能出现“三流”、“四流”不符合税务发票管理规定,发票抵扣、税前扣除不符合税法要求等各种管理问题,最终导致税务筹划失败。

第一部分:医改、税制改革、与“两票制”

结合今年以来的重要医改措施,重大税制改革(金税三期、国地税合并),分析这些改革药企经营的重大影响,以及“两票制”实施对企业财税影响解读。
第二部分:金税三期实施及影响

(一)金税三期主要阶段回顾

(二)金税三期主要目标

(三)金税三期发现问题发票的原理,取得走逃失联发票的处理

(四)金税三期检查案例

部分:药企经营模式的常见税务问题

本部分介绍要求日常经营过程中常见的税务风险点。
(一)经销商返利的税务处理要点

(二)赠送的税务处理要点

(三)交易结构符合“三流一致”税务要求

(四)资产损失问题

(五)高新企业资格问题

(六)研发费加计扣除问题

部分:药企缘何遭遇税务稽查

(一)税务稽查工作流程及选案原则

(二)税务稽查选案指标和方法介绍

(三)药企经营各环节税务关注要点

(四)“金三”环境下税务稽查的新特点

第二篇:两票制与税务筹划(第一天下午)

第五部分:药企税务稽查重点稽查案例

(一)学术推广活动的税务风险

(二)购入商品处理不当导致进项税不能抵扣

(三)资产损失处理不当案例

(四)药企广告宣传支出税务风险

(五)旅游和年会支出处理不当

(六)支付给母公司的销售费、推广费的税务风险

(七)支付给专家的讲课费税务风险

(八)药企业务招待费餐饮费案例

(九)………

第六部分:两票制税务风险来源与应对策略

风险来源:杜绝虚开与经营模式的矛盾。不同企业应对策略不同。大型外企、国内大型企业、国内中小型企业等,不同经营模式,企业应对的策略不同。

第七部分:自营市场模式及其税务问题

本部分针对希望转型为自营做市场模式的药企,向企业介绍目前业内成熟的集中自营市场模式的财务和税务特点,及其常见交易安排。为自营转型企业提供借鉴。

(一)高开模式的特点

(二)单个企业自营市场模式

(三)集团内分工自营市场模式

第八部分:底价转高开药企财税转型升级特点

本部分介绍高开转型后的企业,常见的费用支出结构与比例,以及财务处理特点。以及低开转高开后生产企业收入暴增,毛利变大,表现出与以往完全不同的税负变化特点,在税务机关看来有哪些风险,怎样做好应对和解释工作。

第九部分:药企CSO 体系营运规划、流程设计

本部分解决发票的合规来源问题,以及发票合规背后的体系保障。

(一)两票制下CSO布局及落地解决思路和方案

(二)基于企业现有业务进行营销合规性规划与流程管理

(三)医药工业企业销售体系如何转型与CSO机构业务合规对接

(四)建立合规性支持体系

第十部分:生产企业两票制合规设计案例(第二天上午)

本部分介绍目前常见的多种转型筹划要点,包括流行的利用税收优惠地筹划的细节,包括业务流程的搭建,企业功能的设置。

(一)生产企业布局CSO体系案例需求分析       

(二)怎样准备支持材料

(三)费用分配、分摊办法

(四)税务筹划效果计算分析

相关各主体各种注意税费税负计算案例

第十一部分:金税三期与两票制下的关联交易安排

(一)关联交易安排的税务要点

(二)药企境内外关联交易模式案例

综合考虑研发、生产、营销等情况

第十二部分:医药企业增值税、企业所得税筹划方向及特点(第二天下午)

(一)增值税:为什么说认清形势,顺应趋势是增值税最大的筹划思路?

影响转型后增值税税负的因素有哪些?

怎样测算转型后税负的增幅是否在合理区间?

(二)企业所得税:影视公司、虚开公司,两者税务上各有什么特点?对药企有什么启发?

影响企业所得税税负的因素有哪些?怎样有效管控企业所得税税负风险?

第十部分:医药企业个税、劳务费筹划(第二天下午)

(一)常见的个税以及劳务费的税务处理:非正规高风险方式居多;

(二)一些新的筹划避税方法:商业模式转换方式,怎样评价?

第三篇:药企并购重组税务筹划

为了使业务流程符合税务管理的需要,以及关联交易与业务实质相符,药企实施税务筹划的过程通常会发生并购重组。因此,药企有必要了解并购重组的基本内容。

第十二部分:药企常见并购重组类型

(一)常见并购重组类型与选择

(二)交易结构怎样符合特殊性税务重组要求

(三)企业合并、股权收购税务处理要点

(四)并购重组中的个人所得税处理要点、案例

第十三部分:两票制下药企并购重组税务案例

(一)药企股权收购案例

(二)药企吸收合并案例

第十四部分:答疑交流常见问题举例

1、内部职能中哪些需要外部化拆分出来,有哪些原因和依据?

2、拆分后的主体分别适用的税率是什么?税负有哪些变化?

3、转型后的交易结构是什么?

4、销售体系怎样规划?

5、研发中心的设置有什么考虑因素?

6、转型后各主体相互之间的合规性体系怎样规

 

【主讲老师】

老师

在某直辖市从事税务局税收工作十几年,分管境外和医药行业,历任货物与劳务税务、国际税务、大企业税务、转让定价税务等核心业务部门,具有会计学硕士、高级会计师、注册税务师、直辖市税务领军等资格。长期负责多家医药行业企业的税收管理工作,多次辅导企业参加医药行业税收检查,具有丰富的医药行业税收管理经验。曾管理数十家国内外知名年纳税额超过1亿元的500强国企、跨国公司、民企的税务事项,具有丰富完整的企业税务管理工作履历,出版国际税务专著《企业跨境服务贸易税务指南》。古老师研究领域包括,税务筹划、并购重组税务、医药税务、国际税务、股权投融资税务等。服务过的医药企业有百泰,悦康,舒泰神,云南白药、同仁堂等多家知名药企和经销商企业。

 

附件二

医药企业“金税三期+两票制”税务风险与筹划

培训报名表

单位名称


联系人


地  址


电 话


姓  名

性别

职务

手机

E-mail

备注






单间□ 标间□ 否□






单间□ 标间□ 否□






单间□ 标间□ 否□






单间□ 标间□ 否□

入住时间:              日  

酒店:丽东国际酒店     地址:郑州市商都路与黄河南路交叉口东北角

报名后将款项汇至如下账户(注明财务培训,同时将汇款回执发微信或箱)           

单位名称:河南省医药质量管理协会 

开户行:中国建设银行郑州金水支行营业部   账号:4100 1504 0100 5000 7396

发票事宜

开票单位名头:

纳税人识别号:

付款方式: 银行汇款  现金        开票明细:□咨询费 □会议 □培训费

报名联系人: 林 锋13015505078(同微信号)  0371-53309594

邮 箱:hnyyzlxh@126.com   

针对本次培训专题内容,结合实际工作中遇到的问题,以便我们反馈给老师并到会场交流探讨、答疑解惑。

问题1、                                           

 

问题2、